Voorafbetalingen voor vennootschappen: zo vermijd je een belastingvermeerdering

Ben je een ondernemer met een vennootschap? Dan heb je de mogelijkheid om tijdens het boekjaar je belastingen vooraf te betalen en zo een belastingvermeerdering te vermijden. Maar wat zijn voorafbetalingen precies? Wanneer kun je ze doen? En waar moet je op letten om een belastingvermeerdering te vermijden?

Voorafbetalingen zijn voorschotten op de vennootschapsbelasting die je als Belgische onderneming kunt betalen in de loop van het jaar. Zo vermijd je dat de fiscus op het einde van het boekjaar een vermeerdering aanrekent, bijvoorbeeld omdat je te weinig hebt betaald. Voor het aanslagjaar 2026 (inkomsten 2025) bedraagt die vermeerdering 6,75 %. 

Er is een voordeelpercentage verbonden aan de gedane voorafbetalingen als compensatie voor de verhoging. Deze voordelen worden afgetrokken van de berekende vermeerdering. Hoe vroeger je betaalt, hoe groter het voordeel.

Voor het aanslagjaar 2026 (inkomsten 2025) gelden deze barema’s:

• bedrag van de 1ste voorafbetaling ten laatste op 10 april 2025 (VA1) x 9,00 %
• bedrag van de 2de voorafbetaling ten laatste op 10 juli 2025 (VA2) x 7,50 %
• bedrag van de 3de voorafbetaling ten laatste op 10 oktober 2025 (VA3) x 6,00 %
• bedrag van de 4de voorafbetaling ten laatste op 22 december 2025 (VA4) x 4,50 %

Een voorafbetaling in het eerste kwartaal heeft dus de grootste impact. Het voordeel daalt naarmate je later in het jaar betaalt. Daarom is het interessant om het volledige bedrag al op 10 april te storten. Bespreek dat op tijd met je boekhouder.

Als er voldoende voorafbetalingen zijn gedaan, zorgen de bijhorende voordelen ervoor dat de vermeerdering volledig wegvalt. Betaalde je te veel belastingen vooraf? Dan worden de overtollige voorafbetalingen terugbetaald.

Er zijn enkele belangrijke verschillen tussen voorafbetalingen voor vennootschappen en voor zelfstandigen of vrije beroepers:

1. Het tarief van de vermeerdering is hetzelfde: 6,75 %. Maar de berekeningsbasis is anders voor vennootschappen dan voor zelfstandigen en vrije beroepers.
2. Een vennootschap krijgt vanaf de eerste euro belastingen een vermeerdering als ze niet of onvoldoende vooraf betaalt. Bij zelfstandigen en vrije beroepers zonder vennootschap wordt de vermeerdering verlaagd tot 90 % en is ze niet verschuldigd als ze lager is dan 0,5 % van de belasting  waarop ze is berekend of niet hoger dan 100 euro (boekjaar 2026).
3. Vennootschappen krijgen geen belastingvermindering (bonificatie) als ze te veel vooraf betalen. Voor beginnende zelfstandigen is dat wel mogelijk.

Er zijn 3 manieren om je voorafbetalingen te doen:

1. Via je profiel op MyMinfin.be.
2. Met een overschrijving naar BE61 6792 0022 9117 (BIC: PCHQ BEBB) van het Inningscentrum – Dienst voorafbetalingen. Gebruik de gestructureerde mededeling die je vindt in MyMinfin.
3. Met een financieringscontract. Daarbij regelt de bank je voorafbetalingen en stort ze het volledige bedrag op het juiste moment aan de FOD Financiën. Dat kan handig zijn als je schokken in je financiële planning wil vermijden of als je je liquiditeiten voor andere doeleinden wil aanwenden. De rente die je betaalt, is fiscaal aftrekbaar als beroepskost.